Was ist die Grunderwerbsteuer, wie wird diese berechnet und wie kann man Grunderwerbsteuer sparen?
Wenn Sie ein Grundstück oder eine Immobilie kaufen, dann müssen Sie (der Käufer) eine Grunderwerbsteuer bezahlen. Sie fällt nur beim Kauf an. Für den Staat ist das mal wieder leicht verdientes Geld. Sollten Sie die Immobilie später mal verkaufen, dann muss der neue Käufer wieder die Grunderwerbsteuer zahlen. Eigentlich ist das eine Unverschämtheit, dass das gleiche Objekt bei jedem Besitzerwechsel erneut besteuert wird. Vor allem weil die Grunderwerbsteuer einen ordentlichen Batzen Geld ausmacht.
Berechnung der Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer wird nur aus dem notariellen Kaufpreis ermittelt. Je höher der Kaufpreis, um so höher ist auch die Grunderwerbsteuer.
Noch bis zum Jahr 2006 lag die Grunderwerbsteuer bundesweit einheitlich bei 3,5% des Kaufpreises. Da die Grunderwerbsteuer Sache der Länder ist, unterscheiden sich die Prozentsätze für die Grunderwerbsteuer mittlerweile sehr stark von Bundesland zu Bundesland.
Hier einige Beispiele (Stand 01.05.2013)
- Bayern und Sachsen: 3,5%
- Niedersachsen, Hamburg und Bremen: 4,5%
- Die übrigen Länder: 5%
- Saarland sogar 5,5%
Die Entwicklung in Hessen schockiert mich besonders. 2010 betrug die Grunderwerbsteuer noch 3,5%. 2013 waren es schon 5% und zum 01.08.2014 wurde der Prozentsatz auf 6% erhöht. Das bedeutet, dass sich der Steuersatz in den letzten 4 Jahren fast verdoppelt hat. Bei einem Kaufpreis von 250.000€ fallen nun 15.000€ an Grunderwerbsteuer an. 2010 waren es noch 8750€. Das ist ein gewaltiger Unterschied. Für die Differenz kann man einige Renovierungsarbeiten am Haus machen.
Die eigene Immobilie wird also immer unerschwinglicher. Zwar sind die Kreditzinsen aktuell (2014) auf einem Rekordtief, aber die Nebenkosten für den Kauf muss man aus dem Eigenkapital zahlen. Denn die Banken finanzieren in der Regel nur die Immobilie selbst, weil sie gleichzeitig auch als Sicherheit dient, für den Fall, dass Sie die Raten nicht zahlen können.
Kauft man sogar über einen Makler, der auch ca. 6% verlangt, dann kommen weitere 15.000€ hinzu. Das macht dann eine Summe von 30.000€ und da sind noch nicht mal die Notar-, Grundbuchkosten etc. dabei.
Wenn Sie also nicht genug Eigenkapital haben, kann es sein, dass Ihnen die Bank den Kredit verwährt, weil die Nebenkosten mittlerweile so hoch sind.
Wie kann man Grunderwerbsteuer sparen/reduzieren?
Ausnahme bei der Entrichtung der Grunderwerbsteuer gibt es, wenn der Verkauf innerhalb der Familie erfolgt (z.B. eigene Ehepartner, eigenen Kinder oder Großeltern). Die Ausnahmen sind im § 3 Nr. 6 GrEStG (http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/grestg_1983/gesamt.pdf) beschrieben.
Dort ist von „…Personen, die mit dem Veräußerer in gerader Linie verwandt sind…“ die Rede. Es muss also keine Grunderwerbsteuer gezahlt werden, wenn z.B. ein Vater an den Sohn oder ein Sohn an den Vater eine Immobilie verkauft. Sollte das bei Ihnen der Fall sein, dann informieren Sie sich frühzeitig, um keine bösen Überraschungen zu erleben.
Unabhängig von dieser Sonderregelung, die nur für die Familie zutrifft, gibt es noch die folgende Möglichkeit weniger Grunderwerbsteuer zu zahlen. Die Grunderwerbsteuer wird nur aus dem gezahlten Wert für das Grundstück bzw. die Immobilie berechnet. Das bedeutet, wenn die Immobilie günstiger ist, dann zahlen Sie auch weniger Grunderwerbsteuer. Das können Sie erreichen, indem Sie mobile Sachen im Kaufvertrag gesondert auflisten lassen. Dazu zählen alle Sachen, die nicht untrennbar mit dem Haus verbunden sind. Das können z.B. Küche, Sauna, Terrassenmarkise, Gartenhütte, Möbel, Hobbywerkstattausstattung etc. sein.
Beispiel:
Wenn im Kaufvertrag steht, dass Sie das Haus für 250.000€ kaufen, dann fallen 15.000€ an Grunderwerbsteuer (bei 6%) an.
Wenn sie nun den Kaufvertrag so gestalten, dass dort folgendes aufgelistet ist:
- Grundstück + Haus : 230.000€
- Küche: 12.000€
- Sauna: 5.000€
- Gartenhütte: 3.000€
dann fallen 13.800€ an Grunderwerbsteuern an, weil nur die 230.000€ für die Berechnung relevant sind.
Damit sollte man es aber auch nicht übertreiben. Der Anteil der “beweglichen” Sachen sollte nicht mehr als 10% bis 15% des Kaufpreises ausmachen, sonst wird das Finanzamt misstrauisch.
Außerdem müssen Sie bedenken, dass für die Bank das Haus nun nicht mehr 250.000€, sondern nur 230.000€ an Sicherheiten darstellt. Das könnte für die Kreditvergabe wieder relevant sein.
Neben den beschriebenen Tricks gibt es noch einige andere Möglichkeiten bei der Grunderwerbsteuer zu sparen, aber die treffen auf die normalen Hauskäufer selten zu. So kann man z.B. die Gewerbesteuer von der Steuer absetzen, wenn Sie die Immobilien vermieten und damit Einnahmen erzielen.
Ob es sich lohnt an der Gewerbesteuer zu sparen, muss individuell betrachtet und entschieden werden. Insbesondere ist dabei zu beachten, dass die Kreditvergabe nicht gefährdet ist.
Kennen Sie noch andere Tipps fürs Sparen der Grunderwerbsteuer, dann hinterlassen Sie einfach einen Kommentar, ich würde mich freuen.
18 Comments
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Hallo, hier hat sich im Text ein Fehler eingeschlichen:
„Wie kann man Grunderwerbsteuer sparen/reduzieren?
Ausnahme bei der Entrichtung der Gewerbesteuer gibt es, wenn der Verkauf innerhalb der Familie erfolgt …“
Nicht GEWERBESTEUER sondern GRUNDERWERBSTEUER.
Vielen Dank für die Erklärungen!
Hallo Anne,
vielen Dank für den Hinweis.
Habe den Fehler korrigiert.
Viel Erfolg bei der Haussuche.
Beste Grüße
Johannes
Guten Tag,
eine Verständnisfrage: Gilt die Befreiung von der Grunderwerbssteuer auch wenn der Sohn eine ETW an seinen Vater verkauft, oder gilt die Befreiung nur in eine Richtung der Verwanschaftslinie.
Hallo Vanessa,
ja, ich würde sagen, das geht auch umgekehrt, wenn der Sohn dem Vater was verkauft.
Im § 3 Nr. 6 GrEStG http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/grestg_1983/gesamt.pdf gelten die Ausnahmen für „…Personen, die mit dem Veräußerer in gerader Linie verwandt sind…“.
Daraus leite ich ab, dass die Richtung egal ist.
Beste Grüße
Johannes
Hallo,
ich habe noch einen interessanten/ergänzenden und aktuellen Artikel gefunden:
http://www.massivhaus.de/ratgeber/grunderwerbsteuer-in-niedersachsen-4-5.html
LG u. herzlichen Dank für die tollen Infos!
Vielen Dank für den Kommentar!
Statt dass der Sohn 1 an den Bruder 2 verkauft, kann Sohn 1 auch zuerst an den Vater verkaufen, dieser verkauft dann an den Sohn 2.
Geht das?? Somit umginge man dann die Grunderwerbsteuer unter Geschwistern.
Hallo,
ja, das könnte funktionieren. Man sollte sich vorher natürlich nochmal gründlich informieren.
Mann muss aber bedenken, dass die restlichen Kosten doppelt anfallen, da der Kauf dann zweimal durchgeführt wird.
Beste Grüße
Johannes
die Erschließungskosten für das
Grundstück können vom Kaufpreis abgezogen werden und
mindern somit die Grunderwerbssteuer.
Hallo,
wir wohnen in Bayern und wir haben 2016 ein Grunstück von Gemeinde gekauft. Wir lassen massiv schüsselfertig bauen (kosten ca. 400000€). Wir zahlen schon bei jeder Rechnund die Mehrwertst., müssen wir dann, wenn wir fertig sind auch noch mal die Grunderwerbsteuer zahlen?
Vielen Dank Monika
Hallo Monika,
die Grunderwerbsteuer habt ihr in diesem Fall nur auf das Grundstück gezahlt.
Für den Bau fällt keine Grunderwerbsteuer mehr an.
Beste Grüße
Johannes
Hallo ,
Ich habe ein Grundstück mit Haus für einen Kaufpreis von 30.000€ gekauft (notariell beglaubigt). Nun habe ich den Bescheid von Finanzamt bekommen. Dieser sagt das die Grunderwerbsteuer auf den Kaufpreis UND die Grundschuld von 250.000€ berechnet wird. Ist das zulässig? Die Grunderwerbsteuer wird doch nur auf den Kaufpreis berechnet. Oder liege ich da falsch ? Vielen Dank für die Auskunft.
Hallo Christian,
vielen Dank für den Kommentar.
Ich meine, dass dieses Vorgehen so ok ist. Hypoteken, eingetragene Grundschulden oder sogar anfallende Erbbauzinsen werden mit herangezogen.
Grüße
Johannes
Zu den „Personen, die mit dem Veräußerer in gerader Linie verwandt sind“, also von der Grunderwerbssteuer befreit sind, gehören nach den Definitionen des BGB die auf gemeinsamer Abstammung beruhende Blutsverwandten (§1589 BGB). In gerader Linie sind verwandt diejenigen Personen, die voneinander abstammen (Vater-Sohn aber auch Großmutter-Enkel). Der Grad bestimmt sich nach der Zahl der sie vermittelnden Geburten (§ 1589 Satz 3 BGB) (s. auch Gablers Wirtschaftslexikon.
Hallo Herr Theuerkauf,
vielen Dank für die ergänzenden Infos.
Grüße
Johannes
Man kann durch Senkung des Kaufpreises, der im Kaufvertrag steht, also ein
Teil quasi in bar, auch die Grunderwerbssteuer senken. Ob das legal ist, keine Ahnung.
Hallo,
ich würde gerne gemeinsam mit einem Freund das Mehrfamilienhaus meiner Eltern kaufen.
Käufer des Hauses wäre eine GbR. Kann ich mich dann für meine Hälfte des Hauses von der Grunderwerbssteuer befreien lassen?
Grüße Christian
Hallo,
vielen Dank für den Kommentar.
Da bin ich aber überfragt. Als Sohn der Eltern geht das, wie das im Rahmen eine GbR aussieht, weiß ich nicht.
Könnte klappen. Da müsste man bei einen Notar oder Anwalt mal fragen.
Grüße
Johannes